Статья

Возврат НДФЛ (вычета) при покупке недвижимости

Могут ли граждане России получить НВ (налоговую выплату) за квартиру в недостроенном жилом здании?

Положена ли государственная льгота при переуступке ДДУ (договору долевого участия)?

 Где получать имущественную выплату (ИВ), и какие документы необходимо подготовить?

Покупая недвижимое имущество в недостроенном здании, заключается договор с застройщиком, либо с ЖК (жилищным кооперативом). В первом случае – это Договор Долевого Участия, во втором – соглашение паенакопления с Жилищно Строительным Кооперативом. До момента выдачи регистрационного свидетельства (ЕГРН выписки) может пройти несколько месяцев или лет. Итак когда же оформляется Имущественная Выплата: после подписания соглашения Долевого Участия, после оформления передаточного документа или после внесения всей суммы за новое жилье? 

Законодательная база

Статьей 220 Налогового Кодекса РФ установлены правила получения налогового вычета. Согласно п.1 п.п.3 граждане вправе рассчитывать на имущественную выплату за приобретение жилплощади в новостройке. В п.3 п.п.6 уточняется, что получить госльготу доступно, если имеется подписанный акт приемки жилого помещения. Таким образом ждать регистрации в Росреестре недвижимости нет необходимости. Как только на руках будет передаточный документ, подписанный обеими сторонами, можно подавать в Федеральную Налоговую Службу заявление на имущественную выплату.


Положена ли выплата, если дом еще не достроен?

Квартиры в новостройках относятся к категории жилых объектов, за которые полагается Налоговый Вычет. 

Его могут получить граждане:

• относящиеся к группе резидентов РФ;

• имеющие налогооблагаемый доход;

• вложившие деньги в строящееся жилое здание;

• не использовавшие ранее право на возмещение.

Важное условие, которого надо придерживаться, — это вложение в сделку собственных накоплений, либо заемных средств. 

В пункте 5 все той же налоговой статьи 220 НК РФ прописано, что выплата не предоставляется, если приобретение недвижимого имущества покупалось на средства из государственного бюджета, либо на деньги руководителя организации дольщика.


Пример

Палевы заключили Договор Долевого Участия на 2 500 000 р. Из которых:

• личные сбережения составили – 1 млн р.;

• кредитные средства – 1 046 974 р.;

• деньги по программе маткапитала – 453 026 р.

За маткапитал вычет не полагается, остается сумма, которую можно представить в налоговый орган: 1 млн р. + кредит 1 046 974 р. = 2 046 974р. Так как максимально возможный размер составляет по госльготе 2 млн. р. Значит, семья вправе написать заявление и получить 13% от 2 000 000 р. = 260 000 р.

Воспользоваться возвратом НДФЛ в строящемся жилом здании можно, имея в наличии составленный и подписанный участниками сделки передаточный Акт. Без него налоговики рассматривать заявление не станут.


Помимо оплаченной стоимости жилья по ДДУ, можно оформить гос. вычет по следующим расходам:

1. За приобретение отделочных материалов.

2. За оплату работ и услуг по отделке. В затраты включается и разработка проекта и составление сметы.


Чтобы компенсация по данным затратам была доступной, необходимо в договоре указать, что помещение покупается без отделки. Отсутствие в ДДУ данного пункта станет поводом для отказа от НВ.

Пример

Скрипник М.В. заключил соглашение ДУ в 2016 году. Деньги были выплачены сразу в размере 1 700 000 р. Дом был сдан в следующем году, и стороны оформили акт передачи жилого помещения. В ДДУ прописано, что квартира предоставляется без отделки. Скрипнику пришлось вложить в отделку 200 000 р. В 2018 году он пишет заявление в ФНС на возмещение НДФЛ с обеих сумм: за покупку 1 700 000 + за отделку 200 000 р. и получает возврат НДФЛ.

Налоговый возврат при ипотечном кредитовании


При покупке в ипотеку предоставляется возврат НДФЛ за выплаченные по жилищному займу проценты



Приобретая жилое помещение в строящемся здании на заемные средства, гражданам также положена государственная льгота. Помимо двух миллионов за покупку, им предоставляется возврат НДФЛ за выплаченные по жилищному займу проценты в размере трех миллионов рублей. Получают его, имея приемочный акт и банковскую справку о выплаченном долге по ипотеке.


Условия:

1. Проценты возвращаются, независимо от даты оформления ипотеки: до или после подписания ДДУ.

2. Имущественная Выплата по жилищному займу оформляется после возмещения НДФЛ за приобретение недвижимого имущества.

Пример

Семья Платоновых оформила ипотеку в апреле 2016 года на 2 700 000 р., а акт передачи помещения по договору ДУ подписала в марте следующего года. В январе 2018 глава семейства обратился в ФНС и написал заявление на компенсацию. Решение было принято положительное и им начислили возврат НДФЛ:

• по ДДУ;

• по выплаченным % с апреля 2016 по январь 2018.

Расчет: (2 000 000 + 465 000) х 13% = 320 450 р.

Возврат НВ при долевом участии в строительстве

1. Когда дом еще готовится к сдаче в эксплуатацию, получить государственную льготу можно при условии подписания с застройщиком акта о передаче квартиры. Этот документ является подтверждением прав покупателя на конкретное жилое помещение в МКД (многоквартирном доме).

2. Соглашение ДУ необходимо представить налоговикам, так как в нем прописана сумма сделки. От нее и будет рассчитываться имущественная выплата.

3. Право на возмещение наступает не с момента подписания ДДУ, а с момента передачи жилплощади в МКД по акту.

4. Предварительный договор для возврата НДФЛ не подойдет, так как его причисляют к соглашению о намерениях (письмо ФНС БС-4-11/5716 от 29 августа 2013г.).


Пример

Кулибина С.Г. приобрела студию по предварительному соглашению в 2017г. На следующий год оформила предварительный передаточный акт и обратилась в ФНС за возмещением. Налоговая служба отказала в рассмотрении заявления, так как представленные документы не являются подтверждением прав требования или собственности.


Налоговый Вычет при заключении договора о переуступке


Гражданин вправе переуступить права требования дольщика другому физическому или юридическому лицу.


Гражданин вправе переуступить права требования дольщика другому физическому или юридическому лицу. Таким образом, приобретая квартиру по переуступке можно также рассчитывать на налоговую компенсацию. Предоставляется она по общим правилам – после получения на руки акта приемки жилья.

Условия:

1. Договор переуступки предъявляется налоговикам вместе с другой требуемой документацией.

2. Подписание передаточного акта считается моментом наступления права оформления заявления в ФНС на возмещение.


Пример

Романов О.Ю. купил строящуюся жилую недвижимость по договору переуступки в 2017г. Акт был подписан в августе следующего года. В ФНС обратился в начале 2019г. Заявление одобрили и рассчитали возмещение за полный 2018 год. 2017 год не засчитывается.


Имущественная выплата по договору с ЖСК

Если заключена сделка с жилищно-строительным кооперативом, то возврат оформляется при выполнении условий:

1. Подписание передаточного акта.

2. Полного расчета по паевым взносам с кооперативом.


Пример

Краснов В.Р. заключил с ЖСК договор на сумму 1 870 000 р. в апреле 2017г. Оплатил при подписании бумаг 520 000 р. В ноябре выплатил оставшуюся сумму. Акт был подписан только в марте 2018г. Обратился в ФНС в январе 2019 и ему оформили возврат НДФЛ за 2018г.


Кто предоставляет возврат

Получить государственную имущественную компенсацию можно двумя способами:

• через налоговиков;

• через работодателя.

В первом случае процесс займет по времени три месяца, но деньги полностью зачислятся на счет заявителя. Во втором варианте ждать долго возврата не придется, правда получать его придется в виде ежемесячного возмещения НДФЛ с заработка.

Документы для возврата

Потребуется представить в ФНС помимо удостоверений личности:

• договор покупки (ДДУ, соглашение с ЖСК, договор переуступки);

• акт приемки жилого помещения;

• финансовые подтверждения внесения денег за жилую недвижимость;

• документ о заработке с работы (2-НДФЛ);

• 3-НДФЛ декларацию.


Заключение

Независимо от способа приобретения жилой площади в недостроенном доме, граждане России имеют право на возмещение расходов.

1. Максимальный размер выплат равен двум миллионам рублей. 

2. При долевой форме собственности, каждый дольщик вправе подать заявление на НВ.

3. Льгота предоставляется человеку только раз. Вторичной возможности ее получить нет. Заявитель, обратившийся в ФНС, может получать сумму сколько угодно раз, пока не исчерпается предоставленный государством лимит.

При перепечатывании материала обязательно делать ссылку на источник
https://omsk-zaim.ru/vozvrat-ndfl-ipoteka/